淺析37號(hào)文登記政策要求，哪些人及什么時(shí)候要辦理37號(hào)文登記？

2024-05-09 17:09:37

由于境外法律制度和境內(nèi)有所不同，境外投資會(huì)受到相應(yīng)的法律監(jiān)管與約束，只有在合規(guī)的范圍內(nèi)才能夠正常進(jìn)行投資活動(dòng)。37號(hào)文政策是如何約束境外投資行為規(guī)范的呢？

“37號(hào)文”實(shí)際上是指《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》匯發(fā)【2014】37號(hào)。旨在規(guī)范境內(nèi)居民個(gè)人的跨境資金交易，加強(qiáng)監(jiān)管，防范潛在風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)為合法合規(guī)的資金交易提供更明確的規(guī)則。

誰要辦理37號(hào)文登記？
境內(nèi)居民個(gè)人，通常是境內(nèi)企業(yè)的創(chuàng)始人或自然人股東或者是上市前的ESOP激勵(lì)已行權(quán)員工。境內(nèi)居民個(gè)人也包括因經(jīng)濟(jì)利益在境內(nèi)習(xí)慣性居住的境外個(gè)人（如在境內(nèi)有永久性居所或持有內(nèi)資權(quán)益）。同時(shí)需要注意的是，公司股東均需一起做37號(hào)文登記，否則個(gè)別股東要出具承諾函，表示其在現(xiàn)在及將來都不會(huì)就同樣事項(xiàng)申請(qǐng)37號(hào)文登記。境內(nèi)運(yùn)營實(shí)體（OPCO）存在多個(gè)創(chuàng)始人(境內(nèi)居民個(gè)人)時(shí)，通常建議每個(gè)創(chuàng)始人都單獨(dú)設(shè)立一個(gè)BVI公司。如果多個(gè)創(chuàng)始人在同一間BVI公司持股，當(dāng)任何一個(gè)創(chuàng)始人的股份發(fā)生變化時(shí)，所有創(chuàng)始人都需要辦理變更登記，這將帶來不必要的手續(xù)成本。

什么時(shí)候要辦理37號(hào)文登記？
在辦理37號(hào)文登記前，投資者需先在國外設(shè)立一家特殊目的公司，但只需要支付公司注冊(cè)費(fèi)，其他出資行為應(yīng)在登記完成以后進(jìn)行（包括境外出資）。
例如，投資者計(jì)劃搭建紅籌架構(gòu)，在境外上市的，應(yīng)在注冊(cè)成立境外控股公司后、設(shè)立外商獨(dú)資企業(yè)（WFOE）之前，通過境內(nèi)權(quán)益公司(內(nèi)資公司，也可稱為境內(nèi)運(yùn)營實(shí)體)注冊(cè)地的銀行辦理37號(hào)文登記。完成外匯登記后，方可辦理后續(xù)相關(guān)賬戶開立、資金匯兌等業(yè)務(wù)（含利潤等資金的出入境）。即37號(hào)文的登記需要在“出資”行為之前完成。

37號(hào)文登記政策主要內(nèi)容
1、個(gè)人資本項(xiàng)目結(jié)匯、購匯登記
根據(jù)37號(hào)文，境內(nèi)居民個(gè)人進(jìn)行資本項(xiàng)目結(jié)匯和購匯需要在銀行辦理登記手續(xù)，以便監(jiān)管機(jī)構(gòu)了解和掌握個(gè)人跨境資金交易的情況。登記要求包括填寫相關(guān)表格、提供相關(guān)證明材料等。
2、可用于合法用途的資金
政策明確規(guī)定，個(gè)人跨境資金交易應(yīng)用于合法用途，如旅游、教育、醫(yī)療、購房等。同時(shí)，個(gè)人不得將跨境匯款用于非法活動(dòng)，如洗錢、走私等。
3、異地購匯
37號(hào)文還允許境內(nèi)居民在異地辦理購匯業(yè)務(wù)，方便個(gè)人在不同地點(diǎn)的資金需求。但仍需要按規(guī)定提交相關(guān)證明材料和登記手續(xù)。

如果不辦理登記，境內(nèi)居民從特別目標(biāo)公司獲得的利潤和權(quán)益變現(xiàn)所得將難以調(diào)回境內(nèi)使用，而且，會(huì)造成WFOE與境外母公司之間的資金往來(利潤、出資等)均不合法，從而可能會(huì)對(duì)公司境外上市造成障礙。

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