
稅務(wù)合規(guī)是香港公司經(jīng)營的重中之重。不合規(guī)可能面臨高額罰款、稅務(wù)稽查、公司賬戶被凍結(jié)甚至刑事責(zé)任。香港的稅制簡單,稅種少,一年申報一次。
香港公司報稅的方式
稅務(wù)局通常在每年4月1日后發(fā)出利得稅報稅表(表格BIR51/52/54)。 企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)申報前可根據(jù)公司的實(shí)際經(jīng)營狀況選擇報稅的方式。申報方式按稅種和公司經(jīng)營情況區(qū)分,核心原則 “有經(jīng)營如實(shí)報,無經(jīng)營零申報(需合規(guī))”:
利得稅:必須做賬審計后申報:
① 無運(yùn)營公司:出具 “無運(yùn)營審計報告” 申報;
② 有經(jīng)營公司:提供完整賬務(wù)資料,由香港持牌會計師出具審計報告后申報;
薪俸稅:
① 無香港員工、未發(fā)放薪資:零申報;
② 有薪資發(fā)放:按實(shí)際情況申報(注意:免稅額度內(nèi)無需繳稅,但仍需申報)。
如何申請延期報稅?
新注冊公司成立滿18個月后,稅務(wù)局會首次下發(fā)利得稅稅表;非新公司則每年4月或8月隨機(jī)抽發(fā)。稅表申報能否延期取決于結(jié)賬日(會計年度截止日):
① 結(jié)賬日為4月1日至11月30日,不可延期;
② 結(jié)賬日為12月1日至12月31日的,可延至次年8月15日;
③結(jié)賬日為1月1日至3月31日的,可延至當(dāng)年11月15日。
④薪俸稅申報有效期通常為1個月,不可延期。
注意事項(xiàng)
1、即使您的業(yè)務(wù)沒有收到報稅表,但如有應(yīng)課稅利潤,您必須在會計年度結(jié)束后4個月內(nèi)主動通知稅務(wù)局。 未能遵守此規(guī)定,可導(dǎo)致最高10,000港元的定額罰款,以及最高達(dá)少征稅款三倍的罰款。
2、經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求。為應(yīng)對國際稅務(wù)合規(guī)要求,香港引入了FSIE制度,要求聲稱離岸收入免稅的公司,必須證明其在香港具備足夠的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。 此舉旨在防止利用空殼公司避稅。
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